เศรษฐกิจการตลาดเป็นระบบที่ซับซ้อนอย่างไม่น่าเชื่อ การค้นหาตำแหน่งของคุณไม่ใช่เรื่องง่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเป็นเรื่องของธุรกิจ ทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องดูแลสภาพทางการเงินอย่างรอบคอบ การตรวจสอบมีบทบาทสำคัญในการดูแลนี้ ไม่ใช่ทุกคนที่คุ้นเคยกับการวางแผนและการดำเนินการตรวจสอบ ขั้นตอนนี้คืออะไร มีการดำเนินการอย่างไร? มาทำความเข้าใจเนื้อหาของเรากันเถอะ
การตรวจสอบคืออะไร
ในภาษาละตินมีคำว่า audio ซึ่งแปลว่า "ผู้ฟัง" "การได้ยิน" บุคคลที่สามารถฟังสามารถช่วยได้ ตัวอย่างเช่น นี่คือแพทย์ที่ได้เรียนรู้เกี่ยวกับภาวะสุขภาพของผู้ป่วย เมื่อเข้าใจสาเหตุของโรคแล้ว เขาก็พร้อมที่จะเริ่มการรักษา ในด้านเศรษฐกิจ ผู้ตรวจสอบบัญชีคือแพทย์คนเดียวกัน เป้าหมายหลักเท่านั้นไม่ใช่การรักษา แต่การค้นหาปัญหาอาจกล่าวได้ว่าโรคต่างๆ
การตรวจสอบทางการเงินเป็นขั้นตอนบังคับสำหรับนิติบุคคลทั้งหมด ปีละครั้ง องค์กรควรใส่ใจกับการวางแผนและดำเนินการตรวจสอบ คุณสามารถทำเช่นนี้ได้บ่อยขึ้น แต่ทั้งหมดขึ้นอยู่กับความประสงค์ของนิติบุคคลเอง
ผู้ตรวจสอบสถานะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เขามีความรู้และทักษะมากกว่าเช่นนักบัญชี ทั้งนี้เนื่องมาจากการพัฒนากระบวนการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องตลอด 30 ปีที่ผ่านมา ตั้งแต่สมัยเปเรสทรอยก้า การก่อตัวของตลาดก็เริ่มขึ้นในประเทศ แต่เศรษฐกิจที่เข้มแข็งไม่สามารถเกิดขึ้นได้หากไม่มีมาตรการควบคุมและกำกับดูแลคุณภาพสูง การควบคุมถูกใช้โดยรัฐเป็นหลัก ในขณะเดียวกัน เป้าหมายของเขาไม่ใช่เพื่อให้บริการ แต่เพื่อสร้างระบบที่นิติบุคคลจะมีความเป็นอิสระมากขึ้นในเรื่องการตรวจสอบทางการเงินและการวางแผนการตรวจสอบ
เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือเพื่อสร้างความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของงบการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจต่างๆ สิ่งนี้ได้รับการแก้ไขในกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซีย" ในระหว่างการตรวจสอบ จำเป็นต้องได้รับหลักฐานที่เพียงพอและถูกต้องเพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถพูดได้อย่างมั่นใจเกี่ยวกับการปฏิบัติตามการรายงานที่มีอยู่ตามบรรทัดฐานของกฎหมายของรัสเซีย
ระหว่างการตรวจสอบทางการเงิน ต้องบรรลุวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:
- การระบุทุนสำรองทางการเงินแบบเต็มและการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อมูลที่ระบุในเอกสาร
- ตรวจสอบความครบถ้วน ถูกต้อง และเชื่อถือได้ของการรายงานต้นทุน เงินสำรอง การเงิน และเงินทุนที่ยืมมาทั้งหมด
- การยืนยันความน่าเชื่อถือของรายงานหรือข้อสรุปเกี่ยวกับความไม่น่าเชื่อถือของรายงาน
- ควบคุมการปฏิบัติตามกฎหมายของรัสเซีย
เป้าหมายอาจดูเข้าใจยากเล็กน้อย ดังนั้นทนายความจึงสามารถกำหนดรูปแบบใหม่ได้ ดังนั้นการวางแผนและดำเนินการตรวจสอบจึงเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อตรวจสอบสภาพเศรษฐกิจขององค์กร:
- ในความถูกต้องของการรวมจำนวนหนึ่งในรายงาน;
- เกี่ยวกับการยอมรับโดยรวมของการรายงาน
- เพื่อความสมบูรณ์และความแม่นยำในการคำนวณ
- ในความเที่ยงตรงของการประเมินที่มอบให้กับองค์กรโดยการกระทำ;
- เพื่อแบ่งยอด;
- เกี่ยวกับความเปิดเผยและความถูกต้องของข้อมูลที่รวมอยู่ในงบการเงิน
ดังนั้น งานของบริษัทตรวจสอบคือดำเนินการตรวจสอบองค์กรอย่างละเอียดถี่ถ้วน หากมีการระบุปัญหา ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องชี้ให้เห็นและขอให้บริษัทแก้ไขสถานการณ์ทันที
ความซื่อสัตย์ ความยุติธรรม และการรักษาความลับ
หลักการของการวางแผนการตรวจสอบและการนำไปปฏิบัตินั้นเหมือนกัน ทั้งหมดอยู่ในบทแรกของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง
หลักการแรกคือการตรวจสอบความสมบูรณ์ เป็นความสมบูรณ์และถูกต้องของการดำเนินการที่ดำเนินการซึ่งเป็นพื้นฐานของความเป็นมืออาชีพ ทั้งผู้ตรวจสอบบัญชีและผู้ใต้บังคับบัญชาต้องจัดกิจกรรมของตนอย่างมีประสิทธิภาพและมีประสิทธิภาพ ห้ามมิให้ซ่อนข้อมูลสำคัญจากกัน รบกวนการทำงาน แสดงความไร้ความสามารถ ฯลฯ คุณต้องรักษาความเป็นมืออาชีพและความปรารถนาที่จะทำงานให้ดีที่สุดเท่าที่จะทำได้
หลักการวางแผนการตรวจสอบครั้งต่อไปและของมันการดำเนินการเรียกว่าความเป็นกลาง นี่เป็นหลักการที่สำคัญมาก เนื่องจากเกี่ยวข้องกับแนวคิดเรื่องความเป็นกลางของการตรวจสอบ กล่าวโดยย่อ งานทั้งหมดต้องทำอย่างสุจริตและตามความเป็นจริง ไม่มีสิ่งกีดขวางใดที่จะรบกวนการกำหนดผลลัพธ์ที่แม่นยำ หลักการของความเป็นกลางได้รับการสนับสนุนโดยการรับประกันบางอย่างที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นี่เป็นการห้ามการตรวจสอบหลายครั้งโดยผู้ตรวจสอบคนเดียวกัน การไม่สามารถยอมรับการตรวจสอบทางการเงินโดยบุคคลที่เป็นญาติของนิติบุคคลที่ตรวจสอบ เป็นต้น
หลักการที่สามคือการรักษาความลับ ข้อมูลทั้งหมดที่ได้รับจากผู้สอบบัญชีถึงหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบจะต้องได้รับการคุ้มครอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับขั้นตอนการวางแผนการตรวจสอบ การรักษาความปลอดภัยและความลับของข้อมูลที่ให้ไว้จะช่วยให้มีการตรวจสอบความถูกต้องและเป็นกลางมากขึ้น
ความเป็นมืออาชีพ ความเป็นอิสระ และความน่าเชื่อถือ
หลักการของความเป็นมืออาชีพนั้นขึ้นอยู่กับการรับประกันที่สำคัญจำนวนหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อกำหนดเหล่านี้เป็นข้อกำหนดพิเศษสำหรับการศึกษา ทักษะ และความสามารถของผู้ตรวจสอบบัญชี การได้งานที่บริษัทตรวจสอบสถานะทางการเงินไม่ใช่เรื่องง่าย นี่ยากกว่าการหาผู้จัดการหรือนักบัญชีมาก เราต้องคิดแต่เรื่องความรับผิดชอบที่ได้รับมอบหมายให้ผู้ตรวจสอบบัญชีเท่านั้น การทำความเข้าใจกิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจที่ไม่เหมือนกัน ยิ่งกว่านั้น ภายในกรอบเวลาที่จำกัด ดูเหมือนจะเป็นงานที่ยากอย่างเหลือเชื่อ และบางครั้งก็เป็นไปไม่ได้ด้วยซ้ำ เพื่อให้ทุกอย่างเป็นไปด้วยดีและไม่มีข้อผิดพลาด คุณต้องจำหลักการของความเป็นมืออาชีพ นี่คือความรู้เกี่ยวกับธุรกิจของตัวเอง, สนใจในเขาเคารพในจรรยาบรรณวิชาชีพและความสามารถในการประเมินการกระทำของพวกเขาอย่างสมเหตุสมผล
หลักการต่อไปคือความเป็นอิสระ นี่เป็นแนวคิดที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับแนวคิดเรื่องความไม่ลำเอียง นักกฎหมายบางคนอ้างถึงความเป็นอิสระเป็นหลักประกัน มากกว่าหลักการและแนวคิดพื้นฐาน ประเด็นก็คือ เช่นเดียวกับผู้พิพากษา ผู้ตรวจสอบบัญชีจะจัดกิจกรรมของตนอย่างอิสระ พวกเขาเชื่อฟังกฎหมายเท่านั้น ไม่มีใครสามารถกดดันผู้ตรวจสอบบัญชีหรือแทรกแซงกิจกรรมของพวกเขาในทางใดทางหนึ่งได้ การพยายามติดสินบนบุคคลที่ควบคุมดูแลทางการเงินจะถูกลงโทษตามกฎหมายอาญา
หลักสำคัญประการสุดท้ายของการดำเนินการ จัดระเบียบ และวางแผนการตรวจสอบคือการมุ่งเน้นที่กระบวนการได้มาซึ่งหลักฐาน นี่เป็นวิธีที่สมเหตุสมผลและถูกกฎหมายในการสรุปผลที่เชื่อถือได้ก่อนหรือหลังการตรวจสอบ หลักฐานทั้งหมดจะต้องตรวจสอบได้ เนื่องจากการตรวจสอบดำเนินการในระยะเวลาที่จำกัด จึงเป็นไปไม่ได้เลยที่จะตรวจสอบเศรษฐกิจทั้งหมดขององค์กร ดังนั้นบริษัทตรวจสอบบัญชีจึงลดความซับซ้อนของกิจกรรมลงเล็กน้อย พวกเขาสัมภาษณ์ผู้ถูกตรวจสอบแล้วตรวจสอบหลักฐานบางอย่างเพื่อความถูกต้อง
ดังนั้น จุดประสงค์ของการวางแผนการตรวจสอบและการดำเนินการจึงได้รับการสนับสนุนจากหลักการสำคัญ 6 ประการ การพิจารณาวิเคราะห์สถานะทางการเงินหลักๆ มีสองรูปแบบที่ต้องพิจารณาต่อไป
การตรวจสอบภายใน
การกำกับดูแลทางการเงินและเศรษฐกิจมีสองรูปแบบหลัก: ภายนอกและภายใน ทั้งสองรูปแบบนี้แตกต่างกันในขอบเขตและวัตถุประสงค์ ดังนั้นการวางแผนการตรวจสอบภายในจึงถูกกำหนดโดย Federalวัตถุประสงค์ของกฎหมาย นี่คือความช่วยเหลือแก่หน่วยงานกำกับดูแลในการดำเนินการกำกับดูแลที่มีประสิทธิภาพของการเชื่อมโยงและองค์ประกอบของการควบคุมต่างๆ งานหลักของผู้ตรวจสอบภายในคือการตอบสนองความต้องการของรัฐบาลในแง่ของการให้ข้อมูลการควบคุม มีการประเมินความเพียงพอของระบบควบคุมและประสิทธิผลของกิจกรรม
การตรวจสอบภายในมีหลายรูปแบบ มันใช้งานได้จริง กล่าวคือ มุ่งเป้าไปที่การประเมินผลิตภาพและประสิทธิภาพของเศรษฐกิจ นอกจากนี้ยังมีรูปแบบการตรวจสอบขององค์กรและทางเทคนิค มันถูกแสดงออกในการกำกับดูแลของระดับการจัดการต่างๆ เช่นเดียวกับการควบคุมความเป็นไปได้ทางเทคโนโลยีหรือองค์กร
การตรวจสอบภายในมักถูกใช้ในระบบธนาคาร เนื่องจากสถาบันสินเชื่อมีโครงสร้างที่ซับซ้อนและกว้างขวาง จึงง่ายต่อการตรวจสอบในส่วนต่างๆ ประโยชน์ในทางปฏิบัติของการตรวจสอบทางการเงินภายในมักจะมากกว่าการตรวจสอบภายนอกอย่างมาก ข้อเสียที่สำคัญคือความจำเป็นในการตรวจสอบซ้ำอย่างต่อเนื่อง ดังนั้นขั้นตอนนี้ไม่ควรทำปีละครั้ง แต่บ่อยกว่านั้นมาก ปัญหาอีกประการหนึ่งคือการวางแผนกระบวนการตรวจสอบ ไม่ใช่ทุกองค์กรที่จะมีเวลาพัฒนาแผนการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง
การตรวจสอบภายนอก
รูปแบบภายนอกของการตรวจสอบด้านเศรษฐกิจและการเงินนั้นซับซ้อนและกว้างขวางกว่า วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบดังกล่าวคือการให้ข้อมูลที่ถูกต้อง เป็นจริง และถูกต้องเกี่ยวกับหน่วยงานที่กำลังตรวจสอบ
การตรวจสอบภายนอกภายใต้สัญญาพื้นฐาน หน้าที่ของผู้ตรวจสอบสถานะทางการเงินขององค์กรคือการประเมินทั้งองค์กร ไม่ใช่บางส่วนขององค์กร จำเป็นต้องมีการตรวจสอบภายนอก องค์กรจะต้องดำเนินการปีละครั้ง หน้าที่ต่างๆ ที่ผู้ตรวจสอบดำเนินการนั้นบางครั้งไม่สัมพันธ์กัน ดังนั้นผลลัพธ์ของการตรวจสอบจึงอาจไม่ถูกต้องเสมอไป ทุกอย่างจะขึ้นอยู่กับความเป็นมืออาชีพของทั้งสองฝ่ายและความต้องการของผู้ตรวจสอบในการดำเนินการควบคุมคุณภาพ
ความลึกของการตรวจสอบภายนอกแตกต่างกันไป ถูกกำหนดโดยสัญญาซึ่งร่างขึ้นในขั้นตอนการวางแผนของการตรวจสอบ สิ่งสำคัญคือเงื่อนไขบังคับของสัญญาคือการตรวจสอบเอกสารทางบัญชี การคำนวณงบประมาณขององค์กร การประเมินจำนวนรายได้ ฯลฯ นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกซึ่งก็คือเกณฑ์เพิ่มเติม นิติบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบตกลงล่วงหน้ากับหน่วยงานตรวจสอบ ตัวอย่างของเงื่อนไขที่ไม่บังคับ ได้แก่ กิจกรรม เช่น การพยากรณ์ การประเมินเชิงลึก คำแนะนำ สุขาภิบาล และอื่นๆ
การตรวจสอบตามกำหนดเวลา
สุดท้าย เราควรพูดถึงขั้นตอนของการวางแผนการตรวจสอบ ไม่สามารถสร้างการควบคุมในองค์กรได้ จำเป็นต้องมีการเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบอย่างรอบคอบเสมอ
ขั้นตอนแรกในการวางแผนขั้นตอนคือกิจกรรมที่วางแผนไว้ล่วงหน้าหรือตามสัญญา นี่คือเวลาจากความประสงค์ของลูกค้าไปจนถึงการสรุปสัญญาโดยตรง ลูกค้าพบบริษัทตรวจสอบที่จำเป็น หลังจากนั้นเขาจะกำหนดเงื่อนไขและรูปแบบของการตรวจสอบ นี่เป็นขั้นตอนที่สำคัญมากเพราะองค์กรขนาดใหญ่มีเวลาและโอกาสเพียงเล็กน้อยที่จะให้ความสนใจกับหน่วยงานกำกับดูแล เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในรูปแบบของความล้มเหลวกะทันหัน และผลที่ได้คือการตรวจสอบล่าช้า จึงจำเป็นต้องคิดให้รอบคอบเกี่ยวกับวันที่สะดวกสำหรับการตรวจสอบ
ควรคำนึงว่าการตรวจสอบภายนอกและบางครั้งแม้แต่การตรวจสอบภายในก็ไม่ใช่เหตุผลที่จะหยุดการดำเนินงานขององค์กร การจัดการของนิติบุคคลจะได้รับภาระหน้าที่เพิ่มเติมชั่วคราวเท่านั้น
ในขั้นตอนการจัดตรวจสอบล่วงหน้า ลูกค้าต้องเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดทันที รายชื่อหลักทรัพย์ทั้งหมดที่จะออกให้กับผู้สอบบัญชีสามารถชี้แจงกับบริษัทเอง ซึ่งลูกค้านำไปใช้
ลูกค้าควรนึกถึงการวางแผนการตรวจสอบและแผนการตรวจสอบทันที ประเด็นคือโปรแกรมไม่ได้สร้างโดยอินสแตนซ์การควบคุมเดียวเท่านั้น ลูกค้าเองก็ควรมีส่วนร่วมในการพัฒนาเช่นกัน มิฉะนั้น อาจเกิดบางสิ่งที่ไม่สะดวกสำหรับผู้ตรวจประเมิน ตัวอย่างเช่น ในระหว่างการตรวจสอบ ปรากฎว่าจะมีการปรับใช้มาตรการทางเลือกจำนวนหนึ่งซึ่งไม่จำเป็นสำหรับลูกค้าโดยสิ้นเชิง เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับขั้นตอนการวางแผนล่วงหน้าขององค์กร
วางแผนการตรวจสอบ
ต้องเตรียมการตรวจสอบอย่างดี ดำเนินการในสองขั้นตอน: ขั้นแรก วางแผนล่วงหน้า เราได้รื้อถอนแล้ว ถัดมาคือการวางแผนการตรวจสอบนั่นเอง มีสองขั้นตอนที่นี่: การร่างสัญญาและการพัฒนาโปรแกรม บางครั้งสัญญาก็เป็นโปรแกรม คล้ายกันการเชื่อมต่อของเอกสารเป็นลักษณะเฉพาะสำหรับการดำเนินการตรวจสอบภายนอก ในกรณีอื่นๆ สัญญาเป็นการกระทำที่ระบุชื่อ นามสกุล เงื่อนไข และวิธีการชำระเงิน โปรแกรมถูกสร้างขึ้นแยกต่างหาก
สัญญาการตรวจสอบคืออะไร? ตามกฎหมาย เอกสารนี้เป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่บ่งบอกถึงความสัมพันธ์ระหว่างองค์กร (ลูกค้า) และองค์กรตรวจสอบ (ผู้ดำเนินการ) เนื่องจากทั้งสองฝ่ายเป็นผู้ประกอบการ สัญญาจึงถูกร่างขึ้นตามบรรทัดฐานของกฎหมายแพ่ง อาจมีเงื่อนไขที่จำเป็นและเป็นทางเลือก เมื่อวางแผนการตรวจสอบภายใน เป็นไปได้ที่จะร่างสัญญาหลายฉบับสำหรับขั้นตอนต่างๆ ของการตรวจสอบ นี่คือสิ่งที่ระบุไว้ในเอกสาร:
- ชื่อปาร์ตี้ รายละเอียดการติดต่อ
- สิทธิ์และภาระผูกพันของทั้งสองฝ่าย;
- เรื่องสัญญาการให้บริการตรวจสอบ
- ข้อกำหนดในการให้บริการ;
- ความรับผิดชอบของคู่กรณี;
- ค่าบริการตรวจสอบ
ในสถานที่ที่มีการกล่าวถึงเงื่อนไขสำหรับการให้บริการ จำเป็นต้องเขียนเกี่ยวกับข้อกำหนดและขั้นตอน วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ตลอดจนการอ้างอิงถึงกฎหมาย ย่อหน้าเกี่ยวกับสิทธิ์และภาระผูกพันระบุข้อมูลเกี่ยวกับรูปแบบการตรวจสอบ ระดับความเป็นอิสระของแต่ละฝ่าย การเข้าถึงฐานข้อมูลและการกำจัดเอกสารการทำงาน
ชำระค่าบริการ
สถานที่สำคัญในขั้นตอนการวางแผนการตรวจสอบถูกครอบครองโดยรายการในการชำระค่าบริการที่มีให้ ตามกฎหมาย มีรูปแบบการชำระเงินตามกฎหมายสี่รูปแบบสำหรับการตรวจสอบ
ฟอร์มแรกการชำระเงินเรียกว่าคอร์ด ได้รับการแต่งตั้งล่วงหน้าและแก้ไขในสัญญาก่อนเริ่มการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบหลายคนกำหนดจำนวนเงินตามอำเภอใจ ขึ้นอยู่กับความสามารถทางการเงินของลูกค้าและความซับซ้อนของงานต่อไป
การชำระเงินตามเวลาเป็นที่แพร่หลายในตลาดบริการในปัจจุบัน ผู้รับเหมาที่เป็นตัวแทนจากองค์กรตรวจสอบไม่ได้แจ้งต้นทุนงานล่วงหน้า ราคาเป็นที่รู้จักหลังจากเสร็จสิ้นการทำงานเท่านั้น นี่ไม่ใช่รูปแบบการชำระเงินที่สะดวกที่สุด เนื่องจากเป็นการยากสำหรับลูกค้าที่จะคาดการณ์ราคาที่เขาสามารถวางใจได้ ทุกอย่างจะขึ้นอยู่กับเวลาและความซับซ้อนของงานที่ทำ
ประเภทการชำระเงินถัดไปเรียกว่าชิ้นงาน การคำนวณราคาของการดำเนินการหนึ่งครั้งถูกกำหนดโดยนักบัญชีของลูกค้าและผู้รับเหมาโดยตรง การชำระค่าบริการเป็นรายชิ้นสะดวกที่สุดเนื่องจากสามารถคำนวณรูปแบบและราคาล่วงหน้าได้ เมื่อดำเนินการตามคำสั่ง หน่วยงานที่ตรวจสอบแล้วอาจของานเพิ่มเติม
Mix payment แบบฟอร์มสุดท้ายที่เป็นไปได้ คือการรวมกันของวิธีการชำระเงินทั้งหมดที่ระบุไว้ข้างต้น สะดวกในการใช้รูปแบบการชำระเงินนี้ในองค์กรขนาดใหญ่และซับซ้อน โดยคำนึงถึงจุดต่างๆ ตัวอย่างเช่น นี่คือความสามารถในการละลายทางการเงินของลูกค้า รูปแบบการบริการที่เลือก หรือจำนวนงบการเงินทั้งหมด
การวางแผนการตรวจสอบจึงเป็นขั้นตอนที่มีความต้องการมากกว่าตัวตรวจสอบเอง หากผู้รับเหมาได้รับความสำคัญในการดำเนินการตรวจสอบด้านการเงินและเศรษฐกิจ เฉพาะลูกค้าเท่านั้นที่ควรมีส่วนร่วมในการวางแผน
สเตจเช็ค
เมื่อพิจารณาถึงมาตรฐานการวางแผนการตรวจสอบแล้ว เราควรพูดถึงขั้นตอนการตรวจสอบทางการเงินและเศรษฐกิจเพียงเล็กน้อย หลังจากวางแผนแล้ว ผู้ตรวจสอบจะถูกแจกจ่ายไปยังแผนกต่างๆ และเริ่มทำงาน ผู้ดำเนินการตรวจสอบแต่ละคนดำเนินการตามแบบสอบถามพิเศษที่เตรียมไว้ล่วงหน้า แบบสอบถามเป็นคู่มือระเบียบวิธีซึ่งมีหลักฐานที่ได้รับจากลูกค้า ข้อมูลจากคู่มือตรวจสอบด้วยข้อมูลจริง หากพบข้อขัดแย้ง ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องตื่นตัว ปัญหาด้านองค์กรและการทำงานทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในโปรโตคอลพิเศษ
ความลึกของการตรวจสอบขึ้นอยู่กับรูปแบบการตรวจสอบ หากเป็นการตรวจสอบภายนอก ก็จะมีนักแสดงไม่กี่คน พวกเขาอาจจะไม่ต้องแยกจากกัน พวกเขาจะเปรียบเทียบสถานะที่แท้จริงขององค์กรกับข้อมูลของแบบสอบถามอย่างรวดเร็วหลังจากนั้นพวกเขาจะออกจากองค์กร หากการตรวจสอบเป็นเรื่องภายใน ทุกอย่างก็จะยิ่งจริงจังมากขึ้น นักแสดงจะถูกแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม หลังจากนั้นพวกเขาจะเริ่มควบคุมการผลิต องค์กร หรือพื้นที่ทำงานอย่างละเอียดถี่ถ้วน
การปิดการตรวจสอบจะเหมือนกันในทุกรูปแบบการตรวจสอบที่ระบุไว้ มีการร่างโปรโตคอลขึ้นซึ่งระบุจุดอ่อนขององค์กร ความไม่สอดคล้องกัน ปัญหา ภัยคุกคาม ฯลฯ ลูกค้าทำความคุ้นเคยกับรายการและดำเนินการแก้ไขปัญหาทั้งหมดในอนาคตอันใกล้นี้ ส่งผลให้มีการออกเอกสารผลการตรวจสอบ