เงินสดของบริษัทเป็นองค์ประกอบที่สำคัญมากของกิจกรรมทางการเงิน เพราะมันรวมถึงเงินสดทั้งหมดที่อาจอยู่ในโต๊ะเงินสดของบริษัท เช่นเดียวกับบัญชีธนาคารที่ไม่ใช่เงินสด เงินที่อาจได้รับ และการชำระเงินทางการเงินต่างๆ เอกสาร
การดำเนินการวิเคราะห์กระแสเงินสดช่วยให้บริษัทมั่นใจในความสมดุลและให้ความสามารถในการคาดการณ์ในอนาคตอันใกล้และไกล ซึ่งส่งผลดีต่อประสิทธิภาพและผลกำไรขององค์กรโดยรวม ดังนั้น ปรากฎว่าการวิเคราะห์ในด้านการเงินและกระแสเงินสดเป็นกุญแจสู่ความมั่นคงทางการเงินและความเจริญรุ่งเรืองของบริษัทในช่วงเวลาและช่วงเวลาในอนาคต
แนวคิดทั่วไป
ในทางที่ง่ายกว่า กระแสเงินสดสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นรายรับและรายจ่ายในช่วงระยะเวลาหนึ่งในบริษัท
ในวรรณคดีวิทยาศาสตร์ภายใต้คำนี้หมายถึงการเคลื่อนไหวของเงินทุนในช่วงเวลาเป็นกระบวนการต่อเนื่องที่เกี่ยวข้องกับแนวคิดของ "กระแสเงินสด" มันคือการบริหารกระแสเงินสดที่เป็นเป้าหมายหลักของบริษัท
การบัญชีและการวิเคราะห์กระแสเงินสดในบริษัทช่วยให้คุณประเมินได้ว่าแหล่งรับเงินสดที่เป็นไปได้ทั้งหมดเป็นอย่างไร ตลอดจนค่าใช้จ่ายทั้งหมดของบริษัทที่สมเหตุสมผล เป็นตัวกำหนดความจำเป็นในการจัดหาเงินทุน
รายงานการนำเสนอ
ประเภทการรายงานภายใต้การศึกษาคือเอกสารทางบัญชีที่ระบุจำนวนรวมของข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเงินสดที่มีอยู่ของบริษัทและรายการเทียบเท่าต่างๆ (เช่น การลงทุนทางการเงิน เงินฝากธนาคาร ฯลฯ)
นักบัญชีสามารถกรอกแบบฟอร์มการรายงานนี้ได้ภายในสิ้นปีการศึกษาและไม่ใช่การรายงานระหว่างกาล แบบฟอร์มรายงานถูกควบคุมโดยคำสั่งหมายเลข 66n และ PBU 23/2011 แบบฟอร์มรายงาน OKUD - 0710004.
การวิเคราะห์งบกระแสเงินสดเป็นวิธีการรับข้อมูลที่มีค่ามากเกี่ยวกับสถานะของกระแสการเงินในบริษัท
เมื่อศึกษารูปแบบการรายงานนี้ ควรพิจารณาช่วงเวลาของการแบ่งกระแสเงินสดของบริษัทออกเป็นสามกลุ่มใหญ่: การดำเนินงานปัจจุบัน การดำเนินการลงทุน และการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
ในขณะเดียวกัน เงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบันอาจรวมถึงเงินสดที่ก่อให้เกิดผลลัพธ์สุดท้ายของบริษัท นั่นคือกำไรของบริษัท เกี่ยวข้องกับกิจกรรมปัจจุบันของบริษัทตามโปรไฟล์ รวมถึงสตรีมการลงทุนทางการเงินต่างๆ ที่ซื้อเพื่อขายต่อในช่วงเวลาสั้นๆ
เงินสดสำหรับกิจกรรมในทิศทางของการลงทุนอาจรวมถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน การลงทุนทางการเงิน (นอกเหนือจากที่ระบุไว้ข้างต้น)
การดำเนินงานด้านการเงินและกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องเกี่ยวข้องกับการใช้เงินทุนที่ยืมมา (ใบเสร็จรับเงินและผลตอบแทน) การชำระหนี้กับเจ้าของและผู้ก่อตั้งธุรกิจ
หากไม่สามารถกำหนดเกณฑ์ที่ชัดเจนสำหรับการระบุแหล่งที่มาของกระแสเงินสด แสดงว่าเกิดจากการดำเนินงานปัจจุบัน
โดยทั่วไป การวิเคราะห์งบกระแสเงินสดเป็นขั้นตอนการวิเคราะห์ที่สำคัญมากที่ดำเนินการโดยนักการเงินของบริษัทในการศึกษาประสิทธิผล
แบบฟอร์มรายงานภายใต้การศึกษาจะวิเคราะห์โฟลว์ทั้งสามกลุ่มข้างต้นโดยใช้วิธีการพิเศษ ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง
วิธีการวิเคราะห์ประยุกต์
หากต้องการศึกษาส่วนนี้ ให้พิจารณาวิธีหลักในการวิเคราะห์กระแสเงินสด ซึ่งมีตัวเลือกทั้งทางตรงและทางอ้อม
วิธีแรกคือการผสมผสานและการวิเคราะห์ข้อมูลทางบัญชีของบริษัท ซึ่งสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนของบริษัททั้งหมดตามโปรไฟล์และพื้นที่ของกิจกรรม วิธีนี้ให้โอกาสในการสรุปเกี่ยวกับระดับความเพียงพอของการเงินและเงินทุนที่มีอยู่เพื่อชำระค่าใช้จ่ายของบริษัท
การประยุกต์ใช้เทคนิคทางอ้อมการวิเคราะห์สำหรับ บริษัท ให้ความสัมพันธ์ของกำไรกับการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ทางการเงินในช่วงเวลา วิธีนี้ประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่างบของบริษัทในงบดุลและรูปแบบอื่น ๆ ถูกจัดกลุ่มใหม่เพื่อแปลงตัวชี้วัดทางการเงินเป็นตัวบ่งชี้กระแสเงินสด
สำรวจวิธีการในรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง
วิธีตรง
การใช้วิธีการวิเคราะห์นี้ทำให้องค์กรมีโอกาสดังต่อไปนี้:
- ประเมินแหล่งที่มาหลักของการไหลเข้าของเงินทุนและทิศทางหลักของการไหลออกในบริษัท
- ประเมินความเพียงพอของเงินทุนเพื่อรองรับหนี้สินหมุนเวียนของบริษัท นั่นคือ สภาพคล่องของบริษัท
- แสดงความสัมพันธ์ระหว่างรายได้ของบริษัทและยอดขายผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาหนึ่ง
วิธีนี้จะตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับเกี่ยวกับรายได้รวมของบริษัทเป็นหลัก เช่นเดียวกับกระแสเงินสดสุทธิ (NPF) ในช่วงเวลาที่ทำการศึกษา ด้วยความช่วยเหลือ คุณสามารถสะท้อนปริมาณรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดของทรัพยากรทางการเงินของบริษัท ตลอดจนในแต่ละด้านตามประเภทของการจัดการ
เมื่อใช้การวิเคราะห์กระแสเงินสดโดยตรง จะใช้สูตรที่กำหนด NPV สุดท้าย:
NPV=R+PP-W-ZP-ZPA-NB-NP-PV, ที่ Р ขายผลิตภัณฑ์พันรูเบิล
PP - ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ จากการดำเนินงานปัจจุบันของ บริษัท พันรูเบิล
З - ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าและวัสดุ (วัตถุดิบ) จากซัพพลายเออร์พันรูเบิล
ZP - ค่าจ้างสำหรับเจ้าหน้าที่ปฏิบัติการเท่านั้น พันรูเบิล
ZPA - ค่าจ้างพนักงานธุรการ พันรูเบิล
NB – จ่ายภาษีตามงบประมาณพันรูเบิล;
NP – จ่ายภาษีให้กับทรงกลมที่ไม่ใช่งบประมาณพันรูเบิล;
PV - การชำระเงินอื่น ๆ ในพื้นที่ปฏิบัติการของ บริษัท พันรูเบิล
ในขั้นต่อไป เราจะคำนวณจำนวน NPV สำหรับกิจกรรมทั้งหมด (การลงทุน การดำเนินงาน การเงิน) ตลอดจนการคำนวณมูลค่ารวมสุดท้าย
วิธีอ้อม
วิธีการวิเคราะห์ทางอ้อมทำให้คุณสามารถระบุการพึ่งพาอาศัยกันของส่วนต่างๆ ของกิจกรรมของบริษัท ตลอดจนระหว่างกำไรสุทธิของบริษัทกับการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ด้วยวิธีนี้ คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้เพื่อคำนวณ NPV สำหรับการดำเนินการเท่านั้น:
NDP=PE + AOS + ANA ± DZ ± Z ± KZ ± R, โดยที่ PE คือมูลค่าของกำไรสุทธิของบริษัท พันรูเบิล
AOS - ข้อมูลค่าเสื่อมราคารวมสำหรับสินทรัพย์ถาวร พันรูเบิล
ANA – ข้อมูลค่าเสื่อมราคารวมของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนพันรูเบิล
DZ - การเปลี่ยนแปลง / พลวัตของลูกหนี้พันรูเบิล;
З - การเปลี่ยนแปลง / พลวัตของสต็อคสินค้าและวัสดุพันรูเบิล
KZ - การเปลี่ยนแปลง / การเปลี่ยนแปลงของเจ้าหนี้พันรูเบิล;
P - การเปลี่ยนแปลง / พลวัตของเงินทุนของบริษัท (สำรอง ฯลฯ) พันรูเบิล
ข้อมูลที่ได้รับเกี่ยวกับจำนวนและโครงสร้างของกระแสเงินสดซึ่งกำหนดโดยวิธีใดวิธีหนึ่ง ถูกใช้โดยนักเศรษฐศาสตร์ตามลำดับต่อไปนี้:
- ต่อเนื่องศึกษาพลวัตของปริมาณการรับเงินสด
- อัตราการเติบโตของกระแสเงินสดขั้นสุดท้ายเปรียบเทียบกับอัตราการเติบโตของสินทรัพย์ที่ใช้งานของบริษัท ปริมาณการผลิต และตัวชี้วัดการขาย
- กำลังวิเคราะห์พลวัตของค่าใช้จ่าย
อีกวิธี
ในบรรดาวิธีการวิเคราะห์ที่ได้รับความนิยมน้อยกว่า วิธีกระแสเงินสดยังใช้ ซึ่งคุณสามารถประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทได้ในขณะนี้
ด้วยวิธีนี้ สูตรจะใช้:
DLP={DK1 + KK1- DS1)-{DK 0 + KK0 – DS0), ที่ DK1; DK0 - เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมในตอนท้ายและต้นงวดการเรียกเก็บเงิน
QC1; KK0 – สินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะสั้นในช่วงต้นและสิ้นปี
DS1; DS0 - ยอดเงินสดเมื่อสิ้นสุดและต้นงวดการเรียกเก็บเงิน
วิธีการวิเคราะห์ตัวอย่างเฉพาะ
การประยุกต์ใช้วิธีการศึกษาการวิเคราะห์ทางการเงินของกระแสเงินสดจะดำเนินการในตัวอย่างเฉพาะ
สำหรับสิ่งนี้ เรามาใช้เวลาสองช่วงของปี 2016-2017 สำหรับ Astra LLC
ในตาราง เรานำเสนอตัวอย่างเฉพาะของการวิเคราะห์กระแสเงินสดตามรายรับและการชำระเงินของบริษัทสำหรับปี 2016
ใบเสร็จหลักและการชำระเงินของ Astra LLC ในปี 2559
| อินดิเคเตอร์ | ยอดรวม | Bพร้อมกิจกรรมต่อเนื่อง | รวมกิจกรรมการลงทุน | รวมกิจกรรมทางการเงิน |
| รายได้พันรูเบิล | 2479640 | 2477540 | 2100 | 0 |
| มาถึง, % | 100 | 99, 92 | 0, 08 | 0 |
| ค่าใช้จ่ายพันรูเบิล | -2276285 | -2141141 | -135144 | 0 |
| ค่าใช้จ่าย, % | 100 | 94, 06 | 5, 94 | 0 |
| ยอดสุดท้ายพันรูเบิล | 203355 | 336399 | -133044 | 0 |
ดังที่เห็นในตาราง ใน Astra LLC ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมปัจจุบันสูงสุดและมีจำนวนถึง 99.92% ในปี 2559 รวมถึงส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมปัจจุบันคือ 94.06%
ใบเสร็จหลักและการชำระเงินของ Astra LLC ในปี 2560
| อินดิเคเตอร์ | ยอดรวม | รวมกิจกรรมต่อเนื่อง | รวมกิจกรรมการลงทุน | รวมกิจกรรมทางการเงิน |
| รายได้พันรูเบิล | 3869274 | 3860274 | 9000 | 0 |
| มาถึง, % | 100 | 99, 7 | 0, 23 | 0 |
| ค่าใช้จ่ายพันรูเบิล | -3914311 | -3463781 | -450530 | 0 |
| ค่าใช้จ่าย, % | 100 | 88, 49 | 11, 51 | 0 |
| ยอดสุดท้ายพันรูเบิล | -45037 | 396493 | -441530 | 0 |
ดังที่เห็นในตาราง ใน Astra LLC ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมปัจจุบันสูงสุดและสูงถึง 99.7% ในปี 2559 รวมถึงส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมปัจจุบันคือ 88.49%
ต่อไป ในตาราง เราจะทำการวิเคราะห์รายรับเงินจาก Astra LLC ในแนวนอน
การวิเคราะห์รายได้ในแนวนอนของ Astra LLC ในปี 2559-2560 พันรูเบิล
| ค่าดัชนี | 2016 | 2017 | เบี่ยงเบนสัมบูรณ์ |
| 1. เงินทุนของผู้ซื้อ | 2437311 | 3821830 | 1384519 |
| 2. รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร | - | - | - |
| 3. แบ่งรายได้ | - | - | - |
| 4. รายได้จากการให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่น | - | - | - |
| 5. อื่นๆ | 42329 | 47444 | 5115 |
| TOTAL | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
ตารางด้านล่างแสดงการวิเคราะห์แนวดิ่งและปัจจัยของรายได้ Astra LLC ในปี 2559-2560
การวิเคราะห์แนวตั้งและแฟกทอเรียลของรายได้ Astra LLC ในปี 2559-2560 พันรูเบิล
| ค่าดัชนี | 2016 | 2017 | เบี่ยงเบนสัมบูรณ์ |
| 1. เงินทุนของผู้ซื้อ | 98, 29 | 98, 77 | 0, 48 |
| 2. รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร | - | - | - |
| 3. แบ่งรายได้ | - | - | - |
| 4. รายได้จากการให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่น | - | - | - |
| 5. อื่นๆ | 1, 71 | 1, 23 | -0, 48 |
| TOTAL | 100 | 100 | - |
ต่อไป เราจะวิเคราะห์ทิศทางการใช้จ่ายเงินในการดำเนินงานปัจจุบันของ Astra LLC
การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายในแนวนอนของ Astra LLC ในปี 2559-2560 พันรูเบิล
| ค่าดัชนี | 2016 | 2017 | เบี่ยงเบนสัมบูรณ์ |
| 1. ชำระค่าสินค้าและวัตถุดิบ | -1582183 | -2752087 | -1116904 |
| 2. ค่าใช้จ่ายบุคลากร | -221155 | -263101 | -41946 |
| 3. การจ่ายเงินปันผล | - | - | - |
| 4. การชำระภาษี ค่าธรรมเนียม | -88679 | -137169 | -48490 |
| 5. ซื้อสินทรัพย์ถาวร | -135144 | -436530 | -301386 |
| 6. การชำระหนี้เครดิต | - | - | - |
| 7. อื่นๆ | -249124 | -325424 | -76300 |
| TOTAL | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
เมื่อวิเคราะห์กระแสเงินสดขององค์กรตามตารางจะเห็นได้ว่าค่าใช้จ่ายของ Astra LLC เพิ่มขึ้นในปี 2560 เพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด
ตารางด้านล่างแสดงการวิเคราะห์การใช้จ่ายในแนวดิ่งและปัจจัย
การวิเคราะห์แนวตั้งและปัจจัยของค่าใช้จ่ายของ Astra LLC ในปี 2559-2560 พันรูเบิล
| ค่าดัชนี | 2016 | 2017 | เบี่ยงเบนสัมบูรณ์ |
| 1. ชำระค่าสินค้าและวัตถุดิบ | 69, 51 | 70, 31 | 0, 8 |
| 2. ค่าใช้จ่ายบุคลากร | 9, 72 | 6, 72 | -3 |
| 3. การจ่ายเงินปันผล | - | - | - |
| 4. การชำระภาษี ค่าธรรมเนียม | 3, 9 | 3, 5 | -0, 4 |
| 5. ซื้อสินทรัพย์ถาวร | 5, 94 | 11, 15 | 5, 21 |
| 6. การชำระหนี้เงินกู้ | - | - | - |
| 7. อื่นๆ | 10, 94 | 8, 31 | -2,63 |
| TOTAL | 100 | 100 | - |
การประยุกต์ใช้วิธีการตรงกับตัวอย่างที่เป็นรูปธรรม
ตารางด้านล่างแสดงตัวบ่งชี้หลักที่คำนวณโดยใช้วิธีการวิเคราะห์กระแสเงินสดโดยตรง
ตัวชี้วัดกระแสเงินสดภายใต้วิธีตรงพันรูเบิล
| ค่าดัชนี | 2016 | 2017 | เบี่ยงเบนสัมบูรณ์ |
| 1. ยอดเงินเริ่มต้น | 118951 | 322306 | 203355 |
| 2. การมาถึงของทุกสิ่ง | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
| 2.1. สำหรับกิจกรรมปัจจุบัน | 2477540 | 3860274 | 1382734 |
| 2.2. สำหรับกิจกรรมการลงทุน | 2100 | 9000 | 6900 |
| 2.3. สำหรับกิจกรรมทางการเงิน | - | - | - |
| 3. การบริโภคทั้งหมด | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
| 3.1. สำหรับกิจกรรมปัจจุบัน | -2141141 | -3463781 | -1322640 |
| 3.2. สำหรับกิจกรรมการลงทุน | -135144 | -450530 | -315186 |
| 3.3. สำหรับกิจกรรมทางการเงิน | - | - | - |
| 4. ที่เหลือถือเป็นที่สิ้นสุด | 322306 | 277269 | -45037 |
| 5. NPV | 203355 | -45037 | -248392 |
| 5.1. สำหรับกิจกรรมปัจจุบัน | 336399 | 396493 | 60094 |
| 5.2. สำหรับกิจกรรมการลงทุน | -133044 | -441530 | -308486 |
| 5.3. สำหรับกิจกรรมทางการเงิน | - | - | - |
ตามข้อมูลในตาราง เมื่อวิเคราะห์กระแสเงินสดของ Astra LLC จะสังเกตได้ว่าช่วงเวลาที่เป็นบวกคือจำนวนเงินที่รับเงินสดเกินรายจ่าย ซึ่งบ่งชี้ถึงสภาพคล่องของบริษัท ในปี 2559 อย่างไรก็ตาม สถานการณ์ทางการเงินในบริษัทเปลี่ยนไปในปี 2560 โดยเห็นได้จากภาพย้อนกลับของการใช้จ่ายเกินรายได้
การประยุกต์ใช้วิธีทางอ้อมกับตัวอย่างที่เป็นรูปธรรม
ขั้นตอนต่อไปพิจารณาการใช้วิธีการทางอ้อมในรูปแบบของตารางด้านล่าง
สร้างกระแสเงินสดโดยวิธีอ้อมพันรูเบิล
| ค่าดัชนี | 2016 | 2017 |
| 1.กำไรสุทธิ | 506847 | 546279 |
| 2.ยอดตัดจำหน่าย | (1155223) | (751977) |
| 3.สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | 14 173 | 181 889 |
| 4.การเปลี่ยนแปลงสต็อค | 53 921 | 131 242 |
| 5.การเปลี่ยนแปลงในลูกหนี้ | 445 324 | 37 887 |
| 6.การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น | 17 647 | (10 969) |
| 7.เจ้าหนี้ที่เพิ่มขึ้น | (20 182) | 75 607 |
| 8. การจำหน่ายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | 92 456 | 87 650 |
| 9.ไดนามิก | (45 037) | 297 608 |
เมื่อใช้วิธีการทางอ้อม จะสังเกตเห็นได้ว่ากระแสเงินสดที่ปรับปรุงแล้วนั้นสะท้อนให้เห็นว่าบริษัทไม่มีความแตกต่างระหว่างจำนวนกำไรและการมีอยู่ของเงินสด
เมื่อวิเคราะห์กระแสเงินสดด้วยวิธีอ้อมคำนวณค่าสัมประสิทธิ์จำนวนหนึ่ง ได้แก่
อัตราส่วนการละลาย K1
K1=(DSnp+DSp)/ DSi, ที่ DST คือเงินเมื่อต้นปี พันรูเบิล
Dsp - เงินที่ได้รับพันรูเบิล
DSi - เงินที่ใช้ไปพันรูเบิล
เราดำเนินการคำนวณเกี่ยวกับบริษัท Astra LLC ของเรา
การคำนวณอัตราส่วนการละลาย K1 สำหรับ Astra LLC
| อินดิเคเตอร์ | 2016 | 2017 |
| เงินสำหรับผู้เริ่มต้น | 118951 | 322306 |
| เงินที่ได้รับ | 2479640 | 3869274 |
| เงินที่ใช้ไป | 2276285 | 3914311 |
| สัมประสิทธิ์ K1 | 1, 14 | 1, 07 |
อัตราส่วนนี้ช่วยให้คุณกำหนดได้ว่าองค์กรสามารถชำระเงินจากยอดเงินคงเหลือได้หรือไม่ ในการคำนวณของเรา ปรากฎว่า Astra LLC อยู่ในสถานะ เนื่องจากค่าสัมประสิทธิ์นี้ควรมากกว่า 1 ซึ่งหมายความว่าบริษัทไม่มีปัญหาการขาดแคลนเงินเพื่อชำระค่าใช้จ่าย
อัตราส่วนการละลาย K2:
K2=Dsp/DSi.
เราดำเนินการคำนวณเกี่ยวกับบริษัท Astra LLC
การคำนวณอัตราส่วนการละลาย K2 สำหรับ Astra LLC
| อินดิเคเตอร์ | 2016 | 2017 |
| เงินที่ได้รับ | 2479640 | 3869274 |
| เงินที่ใช้ไป | 2276285 | 3914311 |
| สัมประสิทธิ์ K2 | 1, 09 | 0, 99 |
เนื่องจากอัตราส่วนนี้เป็นบวกในปี 2559 บริษัทจึงสามารถชำระหนี้ด้วยเงินที่มีอยู่ได้ แต่ในปี 2017 ค่าของ indicator นั้นต่ำกว่า 1 ซึ่งเป็นเทรนด์ติดลบอยู่แล้ว
อัตราส่วนบีเวอร์:
KB=(PE+Am)/ (TO+KO), โดยที่ NP คือกำไรสุทธิ พันรูเบิล
Am – ค่าเสื่อมราคา พันรูเบิล
TO - หนี้สินระยะยาวพันรูเบิล
KO - หนี้สินระยะสั้นพันรูเบิล
เราดำเนินการคำนวณเกี่ยวกับบริษัท Astra LLC
การคำนวณสัมประสิทธิ์บีเวอร์
| อินดิเคเตอร์ | 2016 | 2017 |
| PE | 91257 | 506847 |
| น | 0 | 0 |
| TO | 15842 | 15005 |
| KO | 155213 | 1355031 |
| อัตราส่วนบีเวอร์ | 0, 53 | 3, 38 |
มาตรฐานสำหรับตัวบ่งชี้นี้กำหนดไว้ภายใน 0, 4-0, 45
ค่าของตัวบ่งชี้สูงกว่าที่แนะนำซึ่งบ่งชี้ว่าองค์กรมีปัญหาในการแก้ปัญหา
สรุป
เป้าหมายหลักซึ่งดำเนินการในการวิเคราะห์และจัดการกระแสเงินสด คือการเสริมสร้างความมั่นคงของระบบการเงินและสภาพคล่องของบริษัทในปัจจุบันและอนาคต นอกจากนี้ยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อพัฒนากลยุทธ์และยุทธวิธีทางการเงินที่ดีของบริษัท เนื่องจากการวิเคราะห์กระแสเงินสดเป็นขั้นเริ่มต้น ความสามารถในการพัฒนาโอกาสของบริษัทและกำหนดความสามารถทางการเงินของบริษัทในอนาคตอันใกล้จึงขึ้นอยู่กับว่าดำเนินการได้ดีและถูกต้องเพียงใด
