เมื่อวางแผนที่จะทำธุรกิจส่วนตัว คุณต้องตัดสินใจว่าองค์กรจะมีรูปแบบทางกฎหมายแบบใด การเลือกรูปแบบของกิจกรรมเชิงพาณิชย์เพื่อให้เหมาะสมกับธุรกิจมากที่สุดเป็นขั้นตอนที่สำคัญที่สุดขั้นตอนหนึ่ง เพื่อที่จะทำสิ่งนี้ได้ จำเป็นต้องเข้าใจวรรณกรรมมืออาชีพและศึกษาข้อมูลมากมายเกี่ยวกับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กรต่างๆ
ตัวอย่างเช่น คุณสามารถเป็นผู้ประกอบการส่วนตัวและดำเนินการในนามของคุณเอง หรือคุณสามารถเป็นตัวแทนผลประโยชน์ขององค์กรทางกฎหมาย โดยทำหน้าที่เป็นเจ้าของร่วมหรือเจ้าของ
กรณีแรกต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการเอกชน ตามกฎหมายของยูเครน - FOP หรือ SPD อย่างไรก็ตาม ก่อนตัดสินใจเลือกฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง จำเป็นต้องชี้แจงข้อดีข้อเสียของแบบฟอร์มที่เลือก
FOP เป็นตัวย่อที่ย่อมาจาก "physical person - ผู้ประกอบการ" ในรัสเซีย - FLP (ผู้ประกอบการรายบุคคล)
ข้อดี
การลงทะเบียน FOP เป็นตัวเลือกที่ง่ายกว่าในการกรอกเอกสารและข้อกำหนด
ข้อดีคือ:
- ไม่มีข้อกำหนดสำหรับทุนจดทะเบียน
- ขั้นตอนการลงทะเบียนสั้น;
- ผลิต ณ ถิ่นที่อยู่ถาวร
- ซีลและบัญชีธนาคารเป็นตัวเลือก
- ระบบการทำบัญชีนั้นง่ายมากและไม่ต้องการนักบัญชี
- ระบบภาษีถูกทำให้ง่ายขึ้นมาก
เงื่อนไขการเปิด
หากจุดประสงค์ในการเปิดแบบฟอร์มดังกล่าวคือการทำให้รายได้ถูกต้องตามกฎหมาย การได้มาซึ่งความสามารถในการชำระบัญชีกับลูกค้าโดยใช้รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด และการออกเงินสดหากจำเป็น FOP เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุด
เพื่อให้แบบฟอร์มนี้เหมาะสมที่สุด ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:
- งานดำเนินการอย่างอิสระหรือจำนวนพนักงานไม่เกิน 10 คน;
- หมุนเวียนจาก 3 ถึง 5 ล้าน UAH ต่อปี (ประมาณ 11 ล้านรูเบิล) หรือกลุ่มภาษีเดี่ยวที่ 5
- กับพันธมิตร ผู้รับเหมา พนักงาน และพนักงาน ชำระเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร
- ความพร้อมของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับลูกค้า;
- ธุรกิจเพิ่งเริ่มต้นใหม่
ภาษีเดี่ยว
สำหรับผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็ก มีระบบภาษีเดียว ระบบแบบง่าย - กลไกพิเศษที่ให้คุณจัดเก็บภาษีและค่าธรรมเนียม แทนที่การชำระภาษีบางรายการและค่าธรรมเนียมบางอย่างสำหรับการชำระภาษีด้วยการบัญชีและการรายงานในรูปแบบที่เรียบง่าย
ระบบแบบง่ายไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้งานโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ หากบุคคลนั้นจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ บุคคลนั้นจะต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ในกรณีนี้บุคคลมีสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายทั่วไป
องค์กรธุรกิจมีสี่กลุ่ม โดยสามกลุ่มเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล กลุ่มที่สี่ใช้กับนิติบุคคลที่ผลิตสินค้าเกษตร
กลุ่ม
กลุ่ม FOP มีความหลากหลาย สำหรับแต่ละรายการ มีทั้งความเรียบง่ายที่ทำให้ชีวิตง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการและข้อจำกัด
กลุ่มแรกเป็นกลุ่มเดียวที่ไม่ต้องใช้สมุดบัญชี PPO (เครื่องบันทึกธุรกรรมการชำระเงิน) เงื่อนไขการอยู่ในกลุ่มนี้คือระดับรายได้ไม่เกิน UAH 300,000 (ประมาณ 650,000 รูเบิล) คุณสามารถประกอบธุรกิจค้าปลีกในตลาดหรือให้บริการส่วนบุคคล คู่สัญญาเป็นรายบุคคลเท่านั้น
ตัวอย่างบริการ:
- บริการสำหรับการบูรณะ ซ่อมแซม ฟื้นฟูเฟอร์นิเจอร์หรือการผลิตตามคำสั่งของแต่ละบุคคล
- ช่างไม้หรือช่างไม้แบบกำหนดเอง;
- ปรับแต่งโลหะ
- บริการซ่อมนาฬิกา เครื่องดนตรี
- บริการซ่อมของใช้ส่วนตัว ฮาร์ดแวร์
- บริการรักษาผ้าลินิน ซัก ทำความสะอาด หรือย้อมสิ่งทอหรือขนสัตว์
- บริการทำผม
กลุ่มที่สองเป็นที่ต้องการมากที่สุด อัตราภาษีสำหรับกลุ่มนี้คงที่ โดยจ่ายจากเงินเดือนขั้นต่ำ ไม่ใช่จากรายได้ทั้งหมด การรายงานจะต้องส่งหนึ่งครั้งต่อปี. ในเวลาเดียวกัน ระดับรายได้สูงสุดคือ UAH 1.5 ล้าน ต่อปี (ประมาณ 3.2 ล้านรูเบิล)
ผู้ที่ลงทะเบียนในกลุ่มนี้สามารถทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการแก่ประชากรและผู้ชำระเงิน UN
ตัวอย่าง:
- ธุรกิจร้านอาหาร. อนุญาตให้ขายเบียร์และไวน์โต๊ะ
- จัดหาพื้นที่ให้เช่า
สิ่งต้องห้าม:
- เป็นตัวกลางในการขาย ประเมิน ซื้อขาย ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
- ขาย ผลิต ซ่อมแซมของใช้ในครัวเรือนและเครื่องประดับที่ทำจากโลหะมีค่า เพชรพลอย หินกึ่งมีค่า
- ให้บริการสำหรับนิติบุคคลในระบบทั่วไป
รายได้สูงสุดที่อนุญาตสำหรับกลุ่มนี้คือ UAH 1.5 ล้าน
กลุ่มที่สาม. อัตราภาษีสำหรับกลุ่มนี้คือ 5% ของรายได้ในกรณีที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในภาษีเดียว 3% - สำหรับผู้ที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม รายได้สูงสุดต่อปีคือ 5 ล้าน UAH
ผู้ประกอบการของกลุ่มนี้สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทใดก็ได้ ยกเว้นสิ่งที่ต้องห้ามสำหรับระบบรวม เช่นเดียวกับการขายและการผลิตสินค้า ให้บริการแก่สาธารณะ ให้บริการแก่ผู้เสียภาษีและผู้ประกอบการ
การเก็บบันทึกเงินสดเป็นสิ่งจำเป็นหากรายได้เกิน UAH 1 ล้านตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน (ประมาณ 2.2 ล้านรูเบิล) หากไม่มีรายได้ดังกล่าว PPO ก็ไม่จำเป็น
กลุ่มใดที่ได้รับการคัดเลือกสำหรับ FOP ขึ้นอยู่กับประเภททั้งหมดกิจกรรมและผลกำไร
ข้อเสีย
ข้อเสียของ FOP คือความรับผิดชอบประเภทใดที่จะถูกระบุในกรณีที่เกิดอุบัติเหตุ ผู้ประกอบการมีหน้าที่รับผิดชอบในธุรกิจและภาระผูกพันทั้งหมดกับทรัพย์สินทั้งหมดของเขาโดยเด็ดขาด ถือว่าถูกต้องตามกฎหมายว่าผู้ประกอบการรายย่อยไม่ควรได้รับความเสียหายและภาระผูกพันดังกล่าวซึ่งเขาไม่สามารถชำระได้โดยไม่ต้องใช้ทรัพย์สินของเขา อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง มักจะกลายเป็นว่าในการเปิดธุรกิจ ผู้ประกอบการที่มีความมั่นใจในความสำเร็จมากเกินไปต้องรับภาระหน้าที่ที่พวกเขาไม่สามารถบรรลุได้ ในกรณีนี้ พวกเขาอยู่ภายใต้ความรับผิดทางกฎหมาย และมักจะอยู่ในศาล
ระบบภาษีทั่วไป
ชำระเงินโดย FOP บนระบบทั่วไป:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
- ช่วยเหลือสังคมคนเดียว;
- VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม).
ระบบทั่วไปถูกนำมาใช้ในกรณีที่ไม่ได้ส่งใบสมัครเพื่อใช้ระบบแบบง่ายร่วมกับแอปพลิเคชันที่จำเป็นต้องลงทะเบียนของบุคคลในฐานะนิติบุคคลธุรกิจ
รายได้รวมที่ต้องเสียภาษีคือรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับจากกิจกรรม
การรายงาน
FOP จ่ายภาษีภายใต้ระบบที่เรียบง่าย การรายงานผลบังคับซึ่งส่งมาเป็นผลคือ:
- ประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (นี่คือการประกาศภาษี "เกี่ยวกับสถานะทรัพย์สินและรายได้") ของเธอให้บริการปีละครั้งภายในสี่สิบวันตามปฏิทินตั้งแต่เริ่มต้นปีใหม่
- สำหรับตนเอง FLPs รายงานเกี่ยวกับ ERU ปีละครั้งจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
- หากผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่จดทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องส่งคำชี้แจงเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังสำนักงานสรรพากรทุกเดือน กำหนดเวลา - ภายในยี่สิบวันตามปฏิทินหลังจากเดือนที่รายงาน แบบฟอร์มประกาศได้รับการอนุมัติ
- การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออกกำลังถูกส่งไปยังบริการด้านภาษี ทำแบบอิเล็กทรอนิกส์
- หากใช้ PPO ทุกเดือน ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน จำเป็นต้องส่งรายงานเกี่ยวกับการใช้ PPO รวมถึง RC
การคำนวณ ERU
ESV (เงินช่วยเหลือสังคมเดียวสำหรับการประกันสังคมของรัฐภาคบังคับ) คำนวณตามอัลกอริธึมบางอย่าง
ESV สำหรับ FOP:
- หากรายได้ของเดือนนั้นเป็น 0 ทั้งหมดหรือมีการสูญเสียเกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการ ดังนั้น ERU จะเป็น 0
- หากรายได้สุทธิต่อเดือนอยู่ระหว่าง 0 ถึงค่าแรงขั้นต่ำ ERU จะเท่ากับค่าประกันขั้นต่ำ คำนวณโดยการคูณค่าจ้างขั้นต่ำรายเดือนด้วย 34.7%
- หากรายได้รวมต่อเดือนมาจากค่าแรงขั้นต่ำถึงฐานคงค้างสูงสุด ERU คือ 34.7% ของรายได้สุทธิ
- หากรายได้สุทธิมากกว่าฐานเงินคงค้างสูงสุด ERU จะเท่ากับ 34.7% ของค่าสูงสุดของฐาน
ลงทะเบียน
ในการจดทะเบียนธุรกิจ จำเป็นต้องดำเนินการตามขั้นตอน กิจกรรมบังคับหลายอย่าง ในการลงทะเบียน FOP บนระบบทั่วไป คุณต้องมี:
- ส่งเอกสารให้นายทะเบียนของรัฐ
- ในสำนักงานภาษี ให้เขียนข้อความว่าเลือกระบบภาษีที่จำเป็นแล้ว
- หลังจากลงทะเบียนผู้เสียภาษีคนเดียวเสร็จแล้ว จำเป็นต้องส่งคำขอพิเศษ ซึ่งจะมีสารสกัดจากทะเบียนผู้ชำระ
- หยิบใบแจ้งยอดที่เสร็จแล้ว
- ลงทะเบียนสมุดรายรับรายจ่ายกับสำนักงานสรรพากร
สำหรับการลงทะเบียน คุณต้องนำติดตัวไปด้วย:
- สำเนารหัสประจำตัวและหนังสือเดินทาง
- ประกาศว่าเลือกแบบฟอร์มภาษีเดียวแล้ว
- สกัดล่วงหน้าจากการลงทะเบียนสถานะรวม;
- หนังสือรายรับและรายจ่าย;
- ใบสมัครที่เขียนในชื่อหัวหน้าส่วนภาษีหรือแบบฟอร์มใบสมัคร 5-OPP.
ในการลงทะเบียน คุณไม่จำเป็นต้องมาที่หน่วยงานสรรพากรด้วยตัวเอง คุณสามารถใช้บริการของพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตอย่างเป็นทางการและส่งเอกสารทั้งหมดทางอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้น หลังจากกำหนดส่งเอกสาร คุณต้องไปรับต้นฉบับ
เอกสารประกอบ
เนื่องจากการรายงานที่ส่งโดยเจ้าของธุรกิจเป็นมาตรฐาน จึงต้องร่างขึ้นตามข้อกำหนด การดาวน์โหลดแบบฟอร์มการรายงาน FOP เกี่ยวกับแหล่งข้อมูลทางอินเทอร์เน็ตเฉพาะทางจะสะดวกที่สุด ก่อนเมื่อจัดทำรายงาน สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ารูปแบบของรายงานและแบบฟอร์มสอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย และยังเหมาะสมกับรูปแบบการเก็บภาษีเฉพาะอีกด้วย